Modulhandbuch (Module manual)

M.184.3264 Taxes and Business Strategy
()

Koordinator (coordinator):	Prof. Dr. Tobias Bornemann
Ansprechpartner (contact):	Prof. Dr. Tobias Bornemann (tobo3[at]campus.uni-paderborn.de)
Credits:	5 ECTS
Workload:	150 Std (h)
Semesterturnus (semester cycle):	WS
Studiensemester (study semester):	3-6
Dauer in Semestern (duration in semesters):	1

Lehrveranstaltungen (courses):
	Nummer / Name (number / title)	Art (type)	Kontaktzeit (contact time)	Selbststudium (self-study)	Status (P/WP) (status)	Gruppengröße (group size)
a)	K.184.32641 / Taxes and Business Strategy				WP	30 TN (PART)
Wahlmöglichkeiten innerhalb des Moduls (Options within the module):
Keine

Empfohlene Voraussetzungen (prerequisites):

Inhalte (short description):
This course explores how taxation shapes corporate behavior and strategic decision-making in an increasingly interconnected world. Students will learn the underlying principles and mechanisms of domestic and international tax regimes and how they influence where firms invest, how they finance operations, structure cross-border transactions, and compensate executives. After completing the course, students will understand that taxes are not merely a compliance issue, but a central component of strategic management. We will analyze how multinational enterprises navigate complex international tax environments, and how some firms use tax planning strategies to minimize their effective tax rates. In turn, we will discuss countermeasures and transparency reforms introduced by jurisdictions to ensure consistent and fair taxation across borders. Through real-world case studies and policy discussions, students will explore the tension between tax minimization, regulatory compliance, and corporate social responsibility and what this tension means for firms, governments, and society at large. Key Topics The role of taxation in business strategy throughout the firm life cycle, from startup and market entry to divestment and market exit. How taxes affect locational and organizational form choices, cross-border financing, transfer pricing of intra-group transactions, and CEO compensation. International tax competition and coordination efforts to ensure consistent taxation of multinational enterprises. Typical tax avoidance strategies and the countermeasures used to combat them. Reputational, ethical, and CSR considerations in corporate tax planning. Real-world cases illustrating “Double Irish with a Dutch Sandwich," profit shifting, and recent OECD/EU reforms (BEPS 2.0, Pillar One & Two). By the end of the course, students will be able to critically evaluate how firms integrate tax considerations into strategic planning, assess the implications of aggressive tax behavior, and understand the evolving global frameworks that seek to govern corporate taxation.

Inhalte (short description):

This course explores how taxation shapes corporate behavior and strategic decision-making in an increasingly interconnected world. Students will learn the underlying principles and mechanisms of domestic and international tax regimes and how they influence where firms invest, how they finance operations, structure cross-border transactions, and compensate executives. After completing the course, students will understand that taxes are not merely a compliance issue, but a central component of strategic management.

We will analyze how multinational enterprises navigate complex international tax environments, and how some firms use tax planning strategies to minimize their effective tax rates. In turn, we will discuss countermeasures and transparency reforms introduced by jurisdictions to ensure consistent and fair taxation across borders.

Through real-world case studies and policy discussions, students will explore the tension between tax minimization, regulatory compliance, and corporate social responsibility and what this tension means for firms, governments, and society at large.

Key Topics

The role of taxation in business strategy throughout the firm life cycle, from startup and market entry to divestment and market exit.

How taxes affect locational and organizational form choices, cross-border financing, transfer pricing of intra-group transactions, and CEO compensation.

International tax competition and coordination efforts to ensure consistent taxation of multinational enterprises.

Typical tax avoidance strategies and the countermeasures used to combat them.

Reputational, ethical, and CSR considerations in corporate tax planning.

Real-world cases illustrating “Double Irish with a Dutch Sandwich," profit shifting, and recent OECD/EU reforms (BEPS 2.0, Pillar One & Two).

By the end of the course, students will be able to critically evaluate how firms integrate tax considerations into strategic planning, assess the implications of aggressive tax behavior, and understand the evolving global frameworks that seek to govern corporate taxation.

Lernergebnisse (learning outcomes):

Fachkompetenz Wissen (professional expertise):
Studierende... After successfully completing this course, students will be able to: Evaluate the effect of taxes on business strategy and managerial decision-making along the firm's life cycle, from startup and market entry to divestment and exit, in a globalized economy. Critically assess why some firms pay almost no tax while others bear higher effective tax rates. Understand and explain structural features (e.g., tax base, tax rate) and key policy principles (e.g., equity, efficiency, simplicity vs. complexity) of tax regimes. Explain and apply typical features of tax regimes such as tax loss offsets, interest barriers, tax incentives, relief mechanisms, anti-avoidance rules, and withholding taxes. Synthesize complex topics into concise, informative analyses and effectively present these insights in both written and oral form. Solve unstructured and complex tax-related cases collaboratively in teams.
Fachkompetenz Fertigkeit (practical professional and academic skills):
Studierende...
Personale Kompetenz / Sozial (individual competences / social skills):
Studierende...
Personale Kompetenz / Selbstständigkeit (individual competences / ability to perform autonomously):
Studierende...

Prüfungsleistungen (examinations)
Art der Modulprüfung (type of modul examination): Modulabschlussprüfung
	Art der Prüfung (type of examination)	Umfang (extent)	Gewichtung (weighting)
a)	Prüfungsleistung im Rahmen von Projekten	6-8 Seiten	20.00 %
b)	Präsentation	Individuelle Präsentation (10-15 min) + Gruppenpräsentation (ca. 30 min)	60.00 %
c)	Fallstudie	10-12 Seiten

Studienleistung / qualifizierte Teilnahme (module participation requirements)
Nein

Voraussetzungen für die Teilnahme an Prüfungen (formal requirements for participating in examinations)
Keine

Voraussetzungen für die Vergabe von Credits (formal requirements for granting credit points)
Die Vergabe der Credits erfolgt, wenn die Modulnote mindestens „ausreichend“ ist

Gewichtung für Gesamtnote (calculation of overall grade)
Das Modul wird mit der doppelten Anzahl seiner Credits gewichtet (Faktor: 2)

Verwendung des Moduls in den Studiengängen (The module can be selected in the following degree programmes)
B.Sc. International Business Studies, B.Sc. Wirtschaftsinformatik, B.Sc. Wirtschaftswissenschaften

Umfang QT (participation requirements):

Lernmaterialien, Literaturangaben (learning material, literature):

Teilnehmerbegrenzung (participant limit):
Keine

Sonstige Hinweise (additional information):
1. Projektarbeit (20%): Schriftliche Ausarbeitung einer Analyse der Steuerstrategie eines multinationalen Konzerns. Studierende analysieren die öffentlichen Informationen zu Steuerpositionen eines Konzerns, berechnen und vergleichen Effektivsteuersätze und setzen diese kritisch in einen Zusammenhang zur öffentlichen Debatte. (Individuelle Projektarbeit, ca. 6–8 Seiten). 2. Präsentation (30%): Studierende präsentieren die Ergebnisse der Analyse der Steuerstrategie eines multinationalen Konzerns. Studierende präsentieren komplexe Themen klar und können Fragen zu ihrer Ausarbeitung im Rahmen einer Diskussion beantworten. (Individuelle Präsentation, ca. 10–15 Minuten) 3. Fallstudie (20%): Gruppen bearbeiten eine fallbasierte Steuerplanungsstrategie. Die Studierenden übernehmen die Rolle einer internen Tax-Strategy-Unit und analysieren die steuerliche Ausgangsposition eines fiktiven multinationalen Unternehmens. Sie entwickeln alternative Gestaltungsoptionen, quantifizieren die steuerlichen Effekte, und bewerten rechtliche Rahmenbedingungen sowie potenzielle Risiken. Die schriftliche Ausarbeitung enthält eine begründete Empfehlung für eine geeignete Strategie. (Gruppenprojektarbeit, ca. 10–12 Seiten) 4. Präsentation (30%): Im Rahmen einer simulierten Vorstandssitzung präsentieren die Gruppen ihre ausgewählte Steuerplanungsstrategie. Sie erläutern die Szenarien, begründen zentrale Annahmen und zeigen erwartete Vorteile, Risiken und steuerliche Auswirkungen auf. Die Präsentation dient zudem der Diskussion und Verteidigung der vorgeschlagenen Strategie gegenüber „Vorstandsfragen“. (Gruppenpräsentation, ca. 30 Minuten)

Sonstige Hinweise (additional information):

1. Projektarbeit (20%): Schriftliche Ausarbeitung einer Analyse der Steuerstrategie eines multinationalen Konzerns. Studierende analysieren die öffentlichen Informationen zu Steuerpositionen eines Konzerns, berechnen und vergleichen Effektivsteuersätze und setzen diese kritisch in einen Zusammenhang zur öffentlichen Debatte. (Individuelle Projektarbeit, ca. 6–8 Seiten).

2. Präsentation (30%): Studierende präsentieren die Ergebnisse der Analyse der Steuerstrategie eines multinationalen Konzerns. Studierende präsentieren komplexe Themen klar und können Fragen zu ihrer Ausarbeitung im Rahmen einer Diskussion beantworten. (Individuelle Präsentation, ca. 10–15 Minuten)

3. Fallstudie (20%): Gruppen bearbeiten eine fallbasierte Steuerplanungsstrategie. Die Studierenden übernehmen die Rolle einer internen Tax-Strategy-Unit und analysieren die steuerliche Ausgangsposition eines fiktiven multinationalen Unternehmens. Sie entwickeln alternative Gestaltungsoptionen, quantifizieren die steuerlichen Effekte, und bewerten rechtliche Rahmenbedingungen sowie potenzielle Risiken. Die schriftliche Ausarbeitung enthält eine begründete Empfehlung für eine geeignete Strategie.
(Gruppenprojektarbeit, ca. 10–12 Seiten)

4. Präsentation (30%):
Im Rahmen einer simulierten Vorstandssitzung präsentieren die Gruppen ihre ausgewählte Steuerplanungsstrategie. Sie erläutern die Szenarien, begründen zentrale Annahmen und zeigen erwartete Vorteile, Risiken und steuerliche Auswirkungen auf. Die Präsentation dient zudem der Diskussion und Verteidigung der vorgeschlagenen Strategie gegenüber „Vorstandsfragen“. (Gruppenpräsentation, ca. 30 Minuten)

Zum Seitenanfang